Reglemente för internkontroll

Med intern kontroll avses de strukturer, system och processer som bidrar till tydlighet
och ordning och som säkerställer att verksamheten bedrivs i enlighet med av kommunfullmäktige beslutade mål, uppdrag och övriga styrdokument.

I kommunallagen 6 kap 7 §: ”nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt
samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. de ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande
sätt.”

Reglementet syftar till att säkerställa att de kommunala målen uppfylls genom tillfredsställande internkontroll, det vill säga att med rimlig grad av säkerhet säkerställa
att följande uppnås:

• Verksamheterna ska vara ändamålsenliga och kostnadseffektiva
• Finansiell rapportering och information om verksamheter ska vara tillförlitliga
• Tillämpliga lagar, föreskrifter och riktlinjer följs

3.1 Kommunfullmäktige och kommunstyrelse

Kommunfullmäktige beslutar om reglementet för internkontroll. Kommunstyrelsen ansvar för tillräcklig och tillfredsställande internkontroll i den egna verksamheten, kommunen som helhet samt respektive nämnd. Kommunstyrelsen kan varje år besluta om förvaltningsövergripande internkontroller som ska gälla för hela kommunen.

3.2 Nämnd

Nämnderna har det yttersta ansvaret för internkontrollen inom respektive verksamhetsområde och ska återrapportera till kommunstyrelsen om hur internkontrollen fungerar.

Varje nämnd har ansvar för att:

• internkontrollen enligt fastställda mål och riktlinjer bidrar till att utveckla och
  effektivisera sektorns verksamhet
• årligen besluta om internkontrollplan
• till kommunstyrelsen rapportera brister som upptäcks i internkontrollen
• årligen besluta om uppföljning av internkontrollplan

Varje nämnd har skyldighet att löpande följa upp den interna kontrollen inom nämnds
verksamhet.

Nämnd skall senast mars månad varje år anta en särskild plan för innevarande års
granskning/uppföljning av den interna kontrollen med utgångspunkt från en väsentlighets- och riskbedömning. I planen skall ingå:

1. Inventering av risker.
2. Värdering av risker.
3. Ett förslag till intern kontrollplan upprättas.
4. Förslaget behandlas i arbetsutskottet innan kontrollplanen fastställs av nämnden.
5. Den löpande kontrollen, eller tillämpningen av den interna kontrollplanen,
   genomförs ute i verksamhet

Varje nämnd skall senast i samband med kommunens årsredovisning rapportera
resultat från uppföljning av den interna kontrollen inom nämndens verksamhetsområde till kommunstyrelsen.

I årsredovisningen ges en översiktlig information om nämndens arbete med internkontroll. En mer utförlig rapport tillställs kommunstyrelsen senast 31 mars. Av rapporten skall framgå vilka kontroller som genomförts, resultatet av dessa, samt om nämndens interna kontrollarbete eller rutiner i övrigt behöver uppdateras.